Финансы как основополагающая категория финансового права

Оглавление

Финансовая политика как составная часть экономической политики государства
СФЕРЫ И ЗВЕНЬЯ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ СТРАНЫ.
Похожие термины:
Функции финансов
Что такое финансовая система
Роль и место финансов предприятий в финансовой системе
Финансовые организации
Государственные органы, участвующие в управлении и контроле финансовой системы
Фонд соцстрахования
Как строится антикризисное управление финансами предприятия
Понятие и элементы системы финансов
Классификация и структура финансов на примере РФ

Финансовая политика как составная часть экономической политики государства

Финансовая политика — это конечная цель управления финансами, его конкретный результат. Финансовая политика — это совокупность государственных мероприятий, направленных на достижение определенной степени эффективности в мобилизации финансовых ресурсов, их перераспределении и использовании в рамках единой экономической системы, в целях обеспечения выполнения государством его функций и в конечном счете создания условий для экономической стабилизации и прогресса общества.

Финансовая политика является составной частью экономической политики государства. В основу осуществления финансовой политики положен ряд общих и частных (специфических) принципов.

К общим принципам обеспечения эффективной финансовой политики относится учет:

действия объективных экономических законов;
конкретных исторических условий;
собственного опыта прошлых лет и мирового опыта.

К частным (специфическим) условиям можно отнести следующие:

обеспечение рациональной структуры системы финансов в обществе;
обеспечение рационального построения финансового механизма;
сбалансированность доходов и расходов во всех звеньях системы финансов;
создание финансовых резервов, представляющих собой превышение доходов над расходами в бюджете;
концентрация финансовых ресурсов на важнейших направлениях экономического и социального развития посредством рационального построения налоговой системы;
сосредоточение основных финансовых ресурсов в руках государства;
сбалансированность финансовой и денежно-кредитной политики.

В общем плане финансовая политика подразделяется на финансовую тактику и финансовую стратегию. Финансовая тактика направлена на решение задач конкретного этапа развития финансовой деятельности субъекта экономических отношений. Ее реализация заключается в своевременном изменении способов и форм организации финансовых отношений в соответствии с экономическими потребностями общества в данный момент времени. Тактика реализуется в рамках принятого государственного бюджета. Финансовая стратегия ориентирована на длительный период развития макроэкономических процессов, а текущие задачи в ее рамках реализуются как этапы достижения главной стратегической цели. Она реализуется в рамках долгосрочных программ экономического и социального развития страны. Таким образом, содержание финансовой политики всегда определяется стратегической направленностью использования финансов в экономической системе.

Итак, управление финансами — это цель достижения соответствующей финансовой политики; финансовый механизм — средство достижения данной цели; финансовая политика — это конечный (итоговый) результат соответствующего процесса управления финансами.

показать содержание

СФЕРЫ И ЗВЕНЬЯ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ СТРАНЫ.

Финансовая система – это совокупность различных сфер и звеньев финансовых отношений, связанных между собой.

Звенья финансовой системы.

1. Бюджетная система – это основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов внебюджетных фондов.

1) федеральный бюджет плюс бюджеты государственных внебюджетных фондов;

2) бюджеты субъектов Федерации плюс бюджеты государственных территориальных внебюджетных фондов;

3) местные бюджеты. Бюджеты, входящие в бюджетную систему РФ, самостоятельны и не включаются в друг друга.

В состав бюджетной системы входят государственные внебюджетные фонды. Внебюджетный фонд – это фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Федерации и предназначенный для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, охрану здоровья и медицинскую помощь.

Расходы и доходы государственных внебюджетных фондов формируются в порядке, установленном федеральным законом, либо в порядке, предусмотренном Бюджетным кодексом.

2. Государственный кредит. Между государством и юридическими и физическими лицами могут складываться определенные экономические отношения, в которых государство выступает как заемщик, кредитор, или гарант. Государственный кредит совмещает особенности и финансов, и кредита. Как звено финансовой системы государственный кредит обслуживает формирование централизованных денежных фондов. Как финансовая категория государственный кредит выполняет распределительную и контрольную функции. Проводя ту или иную финансовую политику, государство использует государственный кредит как инструмент регулирования экономики. Выступая на финансовом рынке как заемщик, государство увеличивает спрос на заемные средства и этим способствует росту цены кредита, что сокращает инвестиции в производство, но стимулирует накопления в форме приобретения государственных ценных бумаг.

3. Децентрализованные финансы:

1) финансы организаций – это система денежных отношений, связанная с созданием и использованием различных видов доходов и накоплений хозяйствующего субъекта;

2) финансы домохозяйств – это экономические отношения, осуществляемые отдельными членами домашнего хозяйства по созданию, распределению и использованию фондов денежных средств в процессе своей деятельности в целях обеспечения своих потребностей.

4. Фонды страхования.

Страхование – это совокупность замкнутых перераспределительных отношений по формированию и использованию целевых денежных фондов для защиты имущественных интересов физических и юридических лиц и возмещение им материального ущерба в связи с последствиями страховых случаев.

Фонды страхования – страховой рынок – особая форма организации страховых отношений, при которой происходит купля-продажа страховых услуг как товара, формируется спрос и предложение на них.

Функции финансов

Финансы формируют денежные фонды. В Процессе возникновения отношений, связанных с финансами, формируются также различные денежные фонды, которые могут быть централизованными, целевыми, децентрализованными. Это осуществляется при помощи налоговой политики государства.

Использование денежных фондов (денежных поступлений – доходов). Задействованные государством денежные массы перераспределяются в ходе осуществления политики государственных расходов на материальное содержание государственного аппарата.

Функция контроля. Реализуется совместно с первой, либо со второй функций.

Что такое финансовая система

Финансовая система включает в себя блоки, а также различные звенья финансовых отношений. Блоки системы – это:

финансы организаций и граждан физических лиц. Каждое из звеньев отличается своими функциями, но в совокупности они формируют одну финансовую систему государства.
государственные финансы.

Последние характеризуются экономическими отношениями по созданию и применению централизованных фондов и денежных ресурсов, которые предназначены для выполнения государством своих прямых функций. Государственные финансы состоят из внебюджетных фондов и государственного бюджета.

Государственными внебюджетными фондами называется форма перераспределения и аккумуляции денежных потоков на социальные потребности и дополнительное финансирование территориальных нужд. Фонды создаются на территориальном и федеральном уровне и отличаются особым назначением. Внебюджетные фонды состоят из Фонда социального страхования, Пенсионного фонда, а также Фонда обязательного медицинского страхования.

Финансы организаций – это экономические отношения, которые возникают на фоне формирования, а также использования денежных ресурсов физических лиц, необходимых для воспроизводства. Финансы юридических лиц делят на 2 группы. Первая, это ресурсы организаций, ориентированных на образование, политику и обучение. Вторую группу формируют коммерческие компании.

Если речь идёт о физических лицах, субъекты управления, это они сами. Здесь финансовые ресурсы накапливаются из таких источников как:

прибыль, полученная от операций с собственным имуществом;
заработная плата;
доход в виде социальных выплат и льгот;
доход от деятельности как предпринимателя;
средства, полученные благодаря владению ценными бумагами. Также сюда относятся поступления из финансово-кредитной сферы.

Существует несколько разновидностей расходов физических лиц, это:

накопления. Сюда входят приобретения ювелирных изделий, картин, или антиквариата;
налоги. Налог на имущество и доход физического лица;
сбережения. Это срочные вклады, страховка, депозиты, покупка иностранной валюты или ценных бумаг;
потребительские расходы. Траты на пищу, товары длительного или повседневного пользования.

Более подробно про управление финансами читайте на сайте посвященному инвестициям и экономии: vsdelke.ru.

Расходы семейного бюджета формируют финансовый портфель активов, это комплекс активов, формирующих богатство каждой из семей.

Роль и место финансов предприятий в финансовой системе

Роль и место финансов предприятий в общей системе финансов определяются их сущностью. Финансы предприятий являются основой финансовой системы, так как именно они охватывают важнейшую часть всех денежных, распределительных отношений в стране, к которым относятся финансовые отношения в сфере общественного производства, где создаются валовый внутренний продукт и национальный доход – основные источники формирования финансовых ресурсов страны. Без финансов предприятий не могут существовать другие звенья и элементы финансовой системы, в первую очередь, бюджет, а, следовательно, и бюджетные учреждения и другие некоммерческие предприятия. С помощью распределительной функции финансов предприятий образуются доходы и накопления самих предприятий, большей части населения и государства.

Главное, базовое место финансов предприятий объясняется тем, что именно посредством финансов предприятий образуется наибольшая часть доходов бюджета и внебюджетных фондов, а также населения. С помощью распределительной функции финансов предприятий формируются их фонды, доходы и накопления, а также временно свободные денежные средства, которые впоследствии перераспределяются на финансовом рынке.

На уровне государства с помощью финансов предприятий формируются бюджеты (федеральный и субъектов федерации), а также местные бюджеты, являющиеся главными источниками ресурсов, направляемых на социально-экономическое развитие страны и е. территорий. Посредством распределительной функции финансов предприятий формируются и внебюджетные фонды, в первую очередь государственные социальные внебюджетные фонды, средства которых направляются на удовлетворение различных социальных потребностей населения.

На уровне предприятия с помощью финансов формируются, распределяются и используются разнообразные децентрализованные фонды денежных средств, как производственного, так и социального назначения, доходы и накопления, без которых невозможно осуществление воспроизводственного процесса.

На уровне трудовых коллективов благодаря финансам предприятий обеспечивается формирование и распределение фонда оплаты труда, материальное стимулирование работников, обеспечение развития социальной и жилищно-хозяйственной инфраструктуры.

Таким образом, роль финансов предприятий велика как на макро-, так и на микроуровне, а также на уровне трудовых коллективов предприятий. От состояния финансов предприятий в основном зависят объёмы формируемых финансовых ресурсов, уровень удовлетворения социально-экономических потребностей общества, финансового положения страны

Важной является роль финансов предприятий в обеспечении сбалансированного развития экономики, достижения оптимальных пропорций распределения валового внутреннего продукта и национального дохода, обоснованного соотношения между материальными и денежными фондами

Финансовые организации

Это денежные отношения, которые связаны с формированием и распределением денежных доходов и их использованием на различные цели. Финансовая организация использует деньги от реализации продукции — продажи товаров, услуг и работ. Если у такой организации нет денежных средств, то обычно для их получения на краткосрочный период используются кредиты. Если же на долгосрочный, то могут выпускаться акции и облигации. И соотношение кредитов к выпуску акции формирует структуру капитала.

Эти организации могут принять решение об инвестициях, то есть получение дополнительного дохода. Они оценивают риски, анализируя экономические факторы.

Можно выделить три типа финансовых организаций:

Коммерческий банк

Они делятся еще на три типа:

Коммерческий банк. Это кредитное учреждение, которое осуществляет банковские операции для физических и юридических лиц.
Инвестиционный банк. Такой вид банка организует привлечение капитала на мировых финансовых рынках для крупных компаний и правительств. Также является посредником при торговле акциями и облигациями, и может оказывать консультационные услуги при покупке и продаже бизнеса.
Ипотечный банк. Предоставляет ипотечные кредиты, а также перепродает ипотечные ценные бумаги.

Такое деление является весьма условным, потому что некоторые банки работают во всех трех направлениях.

Небанковская кредитная организация

Ее виды:

Ломбард. Такая организация дает краткосрочные кредиты под залог имущества.
Страховая компания. Она заключает договоры страхования и их обслуживание.
Негосударственный пенсионный фонд. Он аккумулирует средства пенсионных накоплений и может даже инвестировать их с согласия человека.
Кредитный кооператив. Специализируется на предоставлении финансовой помощи членам этой организации.

Инвестиционные институты

Ее виды:

Инвестиционная компания. Члены такой организации дают ей право управлять их инвестициями. Создаются так называемые инвестиционные портфели, где собраны акции разных компаний. Это позволяет минимизировать риск в том случае, если какая-то компания обанкротится — тогда член организации потеряет только минимальную сумму денег, а в лучшем случае получит меньший доход.
Инвестиционный фонд. Похож на инвестиционную компанию. Различают несколько типов такого фонда, среди которых выделяются хеджевый и взаимный фонды.
Фондовая биржа. Обеспечивает регулярное функционирование рынка ценных бумаг. Мы поговорим отдельно о ней в пятом уроке, когда будем изучать финансовый анализ.
Инвестиционные дилеры и брокеры. Брокер выполняет посреднические функции на фондовой бирже — только он имеет лицензию на совершение таких сделок. Дилер же ведет дела от своего имени и им может быть инвестиционный или коммерческий банк.

Государственные органы, участвующие в управлении и контроле финансовой системы

Стратегическое управление финансами выполняют высшие органы государственной власти. Они также руководят финансовой политикой государства, выделяют национальные проекты для развития государства и общества, утверждают финансовое законодательство. В РФ стратегическое управление осуществляется при помощи Федерального собрания (Совет Федерации и Государственная дума), Президента РФ, Правительства и других органов.

Политический лидер или Президент РФ обладает правом законодательной инициативы, устанавливает регламент деятельности финансовой системы.

Федеральное собрание обладает также законодательной инициативой, утверждает федеральные законы, в том числе и финансовые. Здесь рассматривается федеральный бюджет и бюджет государственных фондов. Утверждается отчет об исполнении федерального бюджета.

На сегодняшний день в управлении финансами играют роль также:

Счетная Палата РФ.
Центральный банк РФ.
Министерство экономического развития РФ (Федеральное агентство по управлению государственным имуществом, Федеральная служба государственной статистики).
Региональные финансовые органы (региональные министерства финансов).
Местные финансовые органы (финансово бюджетные управления).
Финансовые отделы предприятий.

Фонд соцстрахования

В качестве основной задачи этого института выступает выплата пособий:

По уходу за ребенком, родам и беременности.
На реабилитацию после перенесенных заболеваний и профилактику.
По временной нетрудоспособности.
На частичное финансирование обслуживания детей во внешкольной деятельности.
На поведение научной и исследовательской работы по соцстрахованию.
На формирование резервов для обеспечения устойчивости финансового положения фонда.

К обязательным взносам в ФСС относят:

Поступления граждан и работодателей.
Финансирование из госбюджета.
Иные платежи.

Отчисления в фонд устанавливаются в размере 4% от начисленной зарплаты.

Как строится антикризисное управление финансами предприятия

Профессиональное управление финансами в нестабильных условиях рынка – залог успешной работы компании и дальнейшего ее развития.

В кризис многие организации испытывают значительные трудности в процессе работы, так как вынуждены искать решение противоречивых вопросов. Так, с одной стороны, у организации есть обязательства по погашению задолженности перед кредиторами (банками и контрагентами). С другой стороны, компания остро нуждается в денежных ресурсах для поддержания своей деятельности и генерации прибыли. На одной чаше весов оказывается возможность развития предприятия, на другой – возможные убытки, связанные с выплатой пени по просроченной задолженности. В результате большинство компаний принимают решение не портить свою деловую репутацию и кредитную историю и приостанавливают реализацию инвестиционных программ по причине отсутствия финансирования.

По оценкам специалистов, ошибки в управлении финансами в условиях кризиса могут привести к перерасходу бюджета компании на треть. Это может быть связано с тем, что расходы предприятия не были вовремя и правильно урезаны. Другая причина – отсутствие системы планирования и контроля, интуитивное использование полученной прибыли, без оценки последствий применяемых решений.

На каких принципах строится управление финансами в условиях кризиса

Ранняя диагностика кризисных явлений в финансовой деятельности организации

С целью предупреждения развития неблагоприятных ситуаций и возникновения риска банкротства очень важно проводить мониторинг финансового состояния компании, а также следить за развитием событий в экономической и политической сфере общества. Прогнозирование влияния мировых кризисов на деятельность организации позволит принять необходимые меры заранее и избежать негативных последствий.
Срочность реагирования на кризисные явления

В условиях кризиса большое значение получает оперативное управление финансами предприятия. Финансовой службе в лице финансового директора или главного бухгалтера необходимо быстро принимать управленческие решения: сокращать расходы, замораживать инвестиционные проекты, добиваться возврата дебиторской задолженности от контрагентов и др. Это даёт компании конкурентные преимущества перед другими игроками рынка.
Адекватность реагирования организации на степень реальной угрозы ее финансовому равновесию. Комплекс антикризисных мероприятий, применяемых финансовым менеджером, должен соответствовать определённым требованиям: взвешенность (учет внутренних и внешних факторов), сопоставимость.
Полная реализация внутренних возможностей выхода организации из кризисного состояния. Нестабильность экономической ситуации в условиях кризиса объясняет необходимость использования преимущественно собственных ресурсов для финансирования деятельности компании. Привлечение заемных средств (например, банковских кредитов) может повысить риски потери платёжеспособности и ликвидности организации.

Понятие и элементы системы финансов

Система финансов — это совокупность различных сфер финансовых отношений, объединенных принципиальным единством в рамках общей объективной категории — «финансы» и характеризующихся, во-первых, своими специфическими особенностями в формировании и использовании денежных фондов (доходов); во-вторых, различной ролью (значимостью) в общественном воспроизводстве и экономической системе в целом.

В своем развитии система финансов прошла длительную эволюцию. В период зарождения финансовых отношений система финансов ограничивалась, как правило, только одним звеном — государственным бюджетом. В условиях классического капитализма система финансов большинства западных цивилизованных государств, в т.ч. и России, состояла уже из двух основных звеньев: государственного бюджета и местных финансов.

В настоящее время система финансов включает три сферы: общегосударственные финансы; местные финансы; финансы государственных предприятий и организаций (рис. 18).

В целом количество звеньев системы финансов остается статичным, неизменным до тех пор, пока она позволяет государству с достаточной степенью эффективности формировать необходимые для осуществления своей деятельности фонды денежных средств. Поэтому совершенно естественно, что, по мере усложнения хозяйственных связей в рамках национальных экономических систем в современном мире, происходило усиление роли и значения государства в регулировании экономических процессов. Соответственно росло число выполняемых им функций, а также потребность в дополнительных денежных средствах. В результате этого процесса система финансов продолжала совершенствоваться как количественно (за счет появления новых звеньев — финансы государственных предприятий), так и качественно, путем создания дополнительных финансовых инструментов в рамках уже существующих звеньев (например, государственное страхование).

Важнейшей сферой системы финансов являются общегосударственные финансы. Центральным звеном общегосударственных финансов выступает федеральный бюджет, представляющий собой главный централизованный фонд государства. Посредством функционирования государственного бюджета, государство мобилизует и перераспределяет значительную часть финансовых ресурсов страны. В федеральном бюджете находят свое концентрированное выражение все основные (крупнейшие) источники доходов и расходов государства.

В состав общегосударственных финансов входят также государственный кредит и система специальных (внебюджетных) и целевых фондов, например, Пенсионный фонд, Фонд медицинского страхования, Фонд социального страхования.

Следующее звено системы финансов — местные финансы. Основное звено местных финансов — местные бюджеты. Помимо этого, в состав местных финансов включаются: система местных налогов, сборов и займов, местные внебюджетные фонды и др.

Специфической сферой системы финансов являются финансы государственных предприятий, организаций, учреждений.

Понятие «система финансов» следует отличать от понятия «финансовая система».

Финансовая система — это совокупность конкретных финансовых органов и институтов, призванных на практике осуществлять реализацию государственной финансовой политики. Таким образом, в финансовую систему включаются Министерство финансов России, органы Федерального казначейства, Министерство по налогам и сборам и т.д.

Классификация и структура финансов на примере РФ

По признаку субъекта экономических отношений финансы в Российской Федерации (РФ) бывают:

- государственные;
- общественные;
- частные;
- личные.

Государственные финансы

К этой категории относятся все средства, находящиеся в бюджетах разных уровней и государственных фондах. Их условно можно разделить на федеральные и региональные.Федеральные финансы — это совокупность денежных средств, право распоряжаться которыми принадлежит органам общефедерального уровня. Их основу составляют:

Бюджет РФ — основное звено системы, через которое распределяются все ресурсы.
Пенсионный фонд — средства, за счет которых выплачивается пенсия по старости и социальным обстоятельствам.
Фонд социального страхования — денежные ресурсы, направляемые на социальную поддержку людей в случае наступления нетрудоспособности, тяжелых семейных обстоятельств и так далее.
Государственные кредиты — это совокупность выданных и взятых займов (внешних и внутренних).
Золотовалютные резервы (ЗВР) — это активы, которые в случае необходимости могут быть направлены на финансирование бюджетного дефицита. К ним относятся: золото, серебро, платина, драгоценные монеты и иностранная стабильная валюта.

Региональные финансы — это средства, которыми имеют право распоряжаться органы субъектов РФ. Здесь можно отметить следующие составные элементы:

Региональные бюджеты — ключевой инструмент регулирования экономической и социальной политики на “местах”.
Территориальные фонды социального страхования.
Средства муниципальных предприятий.

Рис. 3. Схема построения бюджетной системы Российской Федерации

Общественные финансы

Под этим термином в контексте представленной классификации выступают фонды, формируемые посредством добровольных отчислений. Это могут быть:

благотворительные организации, с помощью которых оказывается срочная помощь нуждающимся;
профсоюзы, живущие за счет взносов членов;
саморегулируемые организации, на которые государство перекладывает часть надзорных функций;
различные кооперативы.

Особенность этой формы финансов заключается в том, что у них нет конкретного хозяина, то есть их нельзя отнести к госсобственности, но и частными они тоже не являются.

Частные финансы

К данной категории относятся денежные средства организаций и предпринимателей, то есть можно сказать, что они в полной мере соответствуют форме собственности. Если в рассмотренных ранее случаях финансы выполняли роль своеобразного регулятора, при помощи которого балансируется развитие общества, достигаются глобальные цели или поддерживаются нуждающиеся, то в случае с частным сектором главная их задача сводится к извлечению прибыли.

Личные финансы

Этот раздел достаточно субъективный, поскольку очень часто между личными финансами и другими классификационными группами проходит тонкая грань. Например, если человек зарегистрирован как ИП, какую часть средств можно отнести к личным денежным средствам, а какую к “частным”? Или еще такой вопрос — можно ли считать личными финансами (активом) плату за страховку, которая потом покрывает расходы на медицинские услуги (то есть возвращается), или для физического лица это невосполнимый расход?Тем не менее есть такие категории, которые, без сомнения, можно отнести к личным финансам, это:

наличные деньги;
вклады и депозиты в банках;
индивидуальные инвестиционные счета;
ценные бумаги (акции, облигации, паи);
с некоторым допущением сюда можно включить ликвидный антиквариат и драгоценности, так как это тоже инвестиции.

Рис. 4. Функции финансов