Формула расчета рентабельности

Рентабельность продаж — формула расчета

Рентабельность продаж указывается, как аббревиатура ROS (от англ. «return on sales»). Общая формула для вычисления показателя:

ROS=П/В * 100%, где:

• П — прибыль;
• В — общая выручка.

Рентабельность — относительный показатель, который представлен в процентах. Например, полученный результат 20% означает, что 20 копеек каждого рубля выручки — фактический заработок фирмы. Эта величина покрывает расходы и может быть потрачена на развитие, инвестиции и так далее.

Расчет рентабельности производится по данным финансовой отчетности — сведений из формы №2 бухгалтерского баланса.

Показатель вычисляется несколькими способами на основании базовых параметров — видов прибыли:

1. Валовой — дохода, получаемого за вычетом себестоимости продукции. В последнюю входят стоимость материалов и иные производственные расходы без учета налогов и взносов.
2. До налогообложения — валовой прибыли с дополнительным вычетом непроизводственных затрат (по сбыту, административно-управленческих). Налоги также не учитываются.
3. Чистой — прибыли за вычетом всех расходов и налоговых удержаний.

Преимущественно расчет производится по третьему варианту.

Цели расчета

Вычисление рентабельности продаж применяется для оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Анализ показателя позволяет:

• определить прибыльность бизнеса;
• сравнить параметры эффективности работы организации за определенные периоды;
• разработать меры по повышению прибыльности предприятия;
• выбрать стратегию ценообразования на отдельные виды товаров и услуг;
• определить сезонность бизнеса и учесть этот фактор при планировании бюджета;
• изучить спрос на продукцию;
• оценить производительность отдельных подразделений фирмы, категорий товаров и услуг;
• анализировать эффективность выбранной рыночной стратегии;
• оценить инвесторам и кредиторам выгодность вложения средств в конкретное предприятие (в том числе молодое), продукт, сервис, ценную бумагу;
• выбрать наиболее прибыльную организацию среди конкурирующих фирм с целью инвестирования.

Однако рентабельность продаж выступает не единственным показателем эффективной деятельности организации. Оценку целесообразно проводить в совокупности с другими финансовыми параметрами.

Например, для предприятий розничной торговли и транспортных услуг характерен низкий показатель рентабельности. Но это зачастую компенсируется высоким оборотом продукции. Если организация смогла наладить продажи в достаточном объеме, заниженная рентабельность не указывает на неэффективность деятельности фирмы.

Формула расчета по чистой прибыли

Преимущественно вычисление рентабельности продаж производится, исходя из отношения чистой прибыли организации к полученному совокупному доходу:

ROS (чп) = ЧП/В*100%, где:

• ROS (чп) — рентабельность продаж по чистой прибыли;
• ЧП — чистая прибыль;
• В — совокупная выручка (то есть все средства, получаемые предприятием без учета каких-либо расходов).

Для расчета чистой прибыли применяют формулу:

ЧП=В-СБ-З-Н, где:

• В — выручка;
• СБ — себестоимость;
• З — затраты (коммерческие, управленческие, прочие);
• Н — налоги.

Чистая прибыль может быть как положительной, так и отрицательной величиной (если расходы превышают доходы).

Выручка определяется по формуле:

В = Ц*ОП, где:

• Ц — цена за единицу товара или услуги;
• ОП — совокупный объем продаж.

При определении рентабельности по финансовой отчетности (форме №2 бухгалтерского баланса), расчет ведется по формуле:

Такой алгоритм вычисления подходит для предприятий любой сферы деятельности.

Формула расчета по валовой прибыли

Для вычисления рентабельности по валовой прибыли (ROS вп) применяется формула:

ROS вп= ВП/В*100, где:

• ВП — валовая прибыль;
• В — совокупные поступления.

Показатель отображает долю каждого рубля с продажи, которая направляется на покрытие производственных расходов. То есть ВП будет включать такие затраты и себестоимость продукции (без налогов).

При расчете по бухгалтерскому балансу формула следующая:

Расчет показателя часто применяется для анализа эффективности предприятий торговли.

Формула расчета по прибыли до налогообложения

Чтобы рассчитать рентабельность продаж по прибыли до удержания налоговых сборов (ROS дн), применяется формула:

ROS дн = Пдн/В*100, где:

• Пдн — прибыль до взимания налоговых взносов;
• В — совокупная выручка.

Пдн определяется как доход, из которого вычитаются себестоимость продукции и все расходы (производственные и непроизводственные). Налоги при этом не учитываются.

Формула для расчета по бухгалтерскому балансу:

То есть на показатель оказывают влияние результаты всей финансово-хозяйственной деятельности организации.

Формулы расчета

Есть несколько вариантов вычисления ROS. Выбирается наиболее подходящий в конкретной ситуации (исходя из целей анализа и имеющихся данных).

Формула расчета по чистой прибыли

Эту методику еще называют классической или Net Profit Margin. Расчет проводится так:

Результатом расчета становится объем чистой прибыли, полученной на каждый рубль, полученный от продаж. Этот коэффициент высчитывается после вычета :

• процентов;
• налогов;
• операций с ценными бумагами;
• прибыли/ убытка от участия в деятельности других предприятий;
• операционных расходов.

Если рентабельность продаж по чистой прибыли оставляет желать лучшего, ее можно скорректировать за счет:

• снижение стоимости привлечения средств;
• оптимизация расходов на маркетинг, рекламу;
• поиск и использование налоговых льгот;
• сокращение производственных расходов.

Формула расчета по валовой прибыли

Валовая рентабельность, в англоговорящих странах этот вариант называется Gross Profit Margin.

Результатом расчета становится сумма выручки после вычета из нее себестоимости произведенной продукции.

Достоинство расчета рентабельности продаж по валовой прибыли — сложность его намеренного искажения.

Обычно оценивают не полученный результат как таковой, а его динамику и соотношение с аналогичными показателями по отрасли.

Рост показателя говорит о том, что себестоимость снижается. Значит, растет эффективность управления ресурсами.

Более высокая рентабельность продаж по валовой прибыли, чем в среднем по отрасли, говорит о том, что руководство предприятия внедряет прогрессивные методики работы с производственными мощностями. Чего не делают другие игроки на этом рынке.

Формула расчета по прибыли до налогообложения

Этот вариант называется расчетом по бухгалтерской прибыли (Earnings before interests and taxes).

Вычислив этот показатель, можно сравнивать разные предприятия, исключив влияние на результат доли заемного капитала и налоговых ставок.

Также полезной при работе с этим вариантом расчета окажется следующая схема:

Анализ результатов расчета

Интерпретируя результаты, надо учитывать такую информацию:

В большинстве случаев невысокая рентабельность продаж — свидетельство неправильной ценовой политики и невыгодной конкурентной позиции. Есть и исключения: ситуации, когда предприятие сознательно демпингует, чтобы вытеснить с рынка конкурентов и стать лидером.

Неуклонное снижение ROS — признак того, что затраты следует снижать. Также улучшить ситуацию может пересмотр ассортимента и вывод из него продуктов, не приносящих прибыли

При этом необходимо принять во внимание и роль каждого из продуктов в обеспечении жизнедеятельности компании. Например, товар из категории “дойных коров” не будет демонстрировать быстрого роста ROS

Но именно он дает значительную часть финансовых средств. Товары из категории “звезд” на каком-то этапе могут перейти как в категорию “дойных коров”, так и в категорию “собак”. Анализ динамики рентабельности продаж поможет понять, какой из товаров необходимо исключить из ассортимента.

Рост объема продаж, который не ведет к увеличению ROS — знак того, что в затратах компании чрезмерно велика доля непроизводственных расходов.

У более масштабных предприятий с широким ассортиментом рентабельность продаж обычно ниже, чем у небольших фирм. Это нормально.

Анализ результатов расчета

Интерпретируя результаты, надо учитывать такую информацию:

В большинстве случаев невысокая рентабельность продаж — свидетельство неправильной ценовой политики и невыгодной конкурентной позиции. Есть и исключения: ситуации, когда предприятие сознательно демпингует, чтобы вытеснить с рынка конкурентов и стать лидером.

Неуклонное снижение ROS — признак того, что затраты следует снижать. Также улучшить ситуацию может пересмотр ассортимента и вывод из него продуктов, не приносящих прибыли

При этом необходимо принять во внимание и роль каждого из продуктов в обеспечении жизнедеятельности компании. Например, товар из категории “дойных коров” не будет демонстрировать быстрого роста ROS

Но именно он дает значительную часть финансовых средств. Товары из категории “звезд” на каком-то этапе могут перейти как в категорию “дойных коров”, так и в категорию “собак”. Анализ динамики рентабельности продаж поможет понять, какой из товаров необходимо исключить из ассортимента.

Рост объема продаж, который не ведет к увеличению ROS — знак того, что в затратах компании чрезмерно велика доля непроизводственных расходов.

У более масштабных предприятий с широким ассортиментом рентабельность продаж обычно ниже, чем у небольших фирм. Это нормально.

Что это такое?

Рентабельность — это отношение или значение, которое является показателем прибыльности организации в целом или только одного проекта, процесса. Благодаря этому коэффициенту, можно понять, насколько качественно и эффективно работала компания на протяжении определенного периода, позволяет понять результат ее деятельности. Нормальное значение указанного показателя может находиться в различных пределах, в зависимости от сферы работы предприятия, вида деятельности и других норм. Качественно рассчитать все важные финансовые показатели организации, невозможно без учета такого показателя, как рентабельность.

В русском языке представленное понятие появилось из немецкого. В языке происхождения есть понятие rentabel, что дословно можно перевести, как доходность или прибыльность.

Рентабельность компании рассчитывается как процентное соотношение или числовая единица. Значение указывает часть собственной прибыли от каждой единицы финансовых средств, которые были вложены в развитие производства. Также, можно посчитать рентабельность как прибыль от каждой единицы в денежном эквиваленте, которая была получена в процессе деятельности предприятия.

Важно! Если говорить о работе любой компании, то основным показателем ее успешности всегда будет прибыльность — это главный показатель суммы, которая получена после выплаты всех налоговых отчислений. Если рентабельность показывает, что значение маленькое или минусовое, то компании приходится стараться реализовывать больше продукции и наращивать потенциал

Оценка и определение этого показателя может означать, что владельцы предприятия имеют представление о реальном состоянии дел

Если рентабельность показывает, что значение маленькое или минусовое, то компании приходится стараться реализовывать больше продукции и наращивать потенциал. Оценка и определение этого показателя может означать, что владельцы предприятия имеют представление о реальном состоянии дел.

Одно из важнейших значений в деятельности

Нормальная работа предприятия любой формы собственности, зависит от большого количества различных условий и факторов

Максимально важное значение имеют показатели рентабельности производства, активов, а также прибыльность или убыточность существующих производственных процессов, качество выпускаемого товара, наличие спроса на него. Должны учитываться также цены, выставляемые конкурентами и другие нормы внешних факторов

Большинство зарубежных фирм считают максимально важным показателем именно количество полученной прибыли до выплаты налогов.

Обратите внимание! Помимо рассматриваемого показателя, существует большое количество других значений, которые отображают эффективность работы. Примеры рентабельности простыми словами — это отношение прибыли к затратам

Поскольку, расчет доходности может выполняться по разным показателям, требуется делать комплексный анализ процессов компании и учитывать реальное экономическое положение. А уже на основе выявленных данных, проще будет прийти к выводу о том, что конкретно, и каким методом следует улучшать, чтобы привести компанию к максимальному успеху

Примеры рентабельности простыми словами — это отношение прибыли к затратам. Поскольку, расчет доходности может выполняться по разным показателям, требуется делать комплексный анализ процессов компании и учитывать реальное экономическое положение. А уже на основе выявленных данных, проще будет прийти к выводу о том, что конкретно, и каким методом следует улучшать, чтобы привести компанию к максимальному успеху.

Однако, следует принимать тот фактор, что даже если значения выручки аналогичны у нескольких предприятий одновременно, как и затраты на операционную деятельность вместе с прибылями до выплаты налогов, то средняя доходность может значительно отличаться. Это происходит вследствие большого влияния количества процентных выплат на показатель чистой прибыли.

Как влияют некоторые факторы на доходность

Расчет рентабельности по формуле на примере

Как мы уже с вами говорили выше, самым наглядным для участия в тендерах показателем будет расчет рентабельности сделки, но хочется оговориться, что итоговая цифра не будет до конца показывать всей картины

Важно учитывать не только материальные, но и “моральные” возможные потери такие как нарушение сроков оплаты, недобросовестный Заказчик, меняющаяся экономическая ситуация в регионе и так далее

Как таковых четких критериев, какой должен быть процент рентабельности сделки, нет

Для одних стран рентабельность в 6% будет супер-выгодной, но важно учитывать, что в России при инфляции в 20% данный показатель должен быть гораздо выше. Но есть один секрет

Главное, чтобы цифра рентабельности была выше, чем средняя процентная ставка по депозитным вкладам в банках. Если эффективность будет ниже этих значений, тогда проще положить оборотные средства (которые были предназначены для участия в сделке) на депозитный счет и тем самым получать пассивный доход, абсолютно не напрягаясь.

Итак, давайте же перейдем к расчетам и посмотрим на формулу рентабельности.

Предлагаю рассмотреть ситуацию на конкретном примере.

Заказчик опубликовал тендер на поставку бытовых холодильников в количестве 100 штук. Начальная (максимальная) цена контракта 4 200 000 рублей. Допустим, максимальная сумма, до которой вы планируете “упасть” будет 3 500 000 рублей. Цена одного холодильника 27 000 рублей, то есть 2 700 000 рублей составят затраты на их приобретение. Отметим, что доставка будет бесплатна, сотрудников у вас нет, ИП на упрощенной системе налогообложения “доходы-расходы” и ставка подоходного налога составляет 13 % от разницы доходы минус расходы. Теперь перейдем к расчету рентабельности.

Рентабельность рассчитывается по формуле:

R=(Pr/Vir)*100%,

где R-рентабельность Pr — прибыль, Vir — выручка.

Данная формула является верной не только со стороны бухгалтерского учета, но и с точки зрения управленческого учета.

Тут может возникнуть вопрос различия понятий «выручка» и «прибыль».

Выручка — это полная сумма денег, полученная в результате реализации товаров или услуг.  Таким образом, выручка по условиям нашей задачи составит:

3 500 000 (сумма выигранного тендера) — 2 700 000 (затраты на 100 холодильников) = 800 000 рублей

Прибыль  — это выручка минус затраты (на производство, приобретение, хранение, налоги, заработная плата, коммунальные расходы и так далее по списку). Таким образом, прибыль по условиям нашей задачи составит:

800 000 — 104 000 (подоходный налог от суммы выручки) — 1500  (затраты на мобильную связь) — 10 000 (оплата грузчиков) = 684 500 рублей

Так как мы рассчитываем, по сути, прогнозный показатель, советую закладывать 10 % от предполагаемой выручки на непредвиденные расходы.

Тогда получим:

684 500 — 80 000 = 604 500 (прибыль)

Перейдем непосредственно к расчету рентабельности:

(604 500 (прибыль) / 800 000 (выручка))*100% = 76%

По состоянию на март 2017 года средняя ставка по банковским депозитам составляет 8% годовых, что практически в 10 раз меньше рассчитанного показателя рентабельности.

Таким образом, можно сделать вывод, что даже с учетом непредвиденных обстоятельств, участие в данном тендере рентабельно.

Также можно просчитать и другие варианты. Например, в случае если вы “упадете” не до 3,5 млн. рублей, а до 3 млн. рублей, будет ли рентабельно участие при таких условиях и так далее. Или, как делают многие специалисты, рассчитать критическую сумму, до которой можно снизиться и она все равно будет выгодна.

Вот так на простом примере мы рассмотрели с вами такой сложный экономический показатель.

На этом, пожалуй, все. Надеюсь, что теперь вы имеете необходимое представление о том, что такое рентабельность и каким образом она рассчитывается.

Дополнительные виды рентабельности

Систематическая оценка собственной деятельности, в масштабах конкретного мероприятия позволяет определить собственную конкурентность на рынке, а также эффективность собственной деятельности. При этом расчет ряда показателей позволяет проанализировать перспективу развития бизнеса в целом, рассчитать собственные силы и целесообразность для подачи заявки на кредит с целью расширения собственной деятельности.

Важно отметить, что именно показатели рентабельности наиболее интересуют банковских специалистов при рассмотрении заявок на кредитование бизнеса

Особое внимание уделяется рентабельности акционерного капитала, доля заемных средств в капитале компании и на основании этого проводится сопоставление между частью заемного капитала и рентабельностью собственного капитала.. При оценке эффективности детальности компании, принято различать оценку использования:

При оценке эффективности детальности компании, принято различать оценку использования:

• Основных средств.
• Оборотного капитала.
• Активов.
• Инвестиций.

Инвестиции в предприятие

Рентабельность РОИ – инвестиций, показывает насколько эффективно используются инвестиции в деятельности фирмы. То есть при анализе сопоставляется доход при привлечении инвестиций. Рассчитать РОА – рентабельность активов можно исходя из соотношения количества прибыли за определенней промежуток времени к цене активов предприятия

Важно учитывать именно те актив, которые являются частью предприятия, а не сформированы за счет дебиторской или кредиторской задолженности

Рентабельность основных фондов рассчитывается приблизительно также. Причем при анализе РОФА производится анализ эффективность использования основных фондов предприятия, а не активов. То есть это соотношение прибыли к основным фондам компании.

Просчет рентабельности капитала – РОЕ, позволит определить с помощью деления дохода на объем капитала компании, насколько эффективно применяет-с капитал в деятельности предприятия. А именно, как рационально используются собственные средства компании в производстве.

Чтобы максимально эффективно оценить перспективы детальности компании, необходимо также взять во внимание множество других факторов производственной деятельности, а именно:

Рассчитать эффективность использования собственного капитала данный показатель характеризуется эффективность применения собственных средств компании относительно к деятельности всего предприятия в целом. Данный показатель имеет аббревиатуру – ROE.

Не менее важно сопоставить инвестиции, то есть перманентный капитал в компании относительно собственного, который характеризует, сколько чистой прибыли получит предприятие при вложении инвестиций в бизнес. Данный показатель обозначается как ROIC

Привлечение в деятельность заемного капитала позволяет оценить целесообразность кредитования также, с помощью показателя ROBC – заемного капитала, можно оценить выгодность такого вложения. Так, если при расчете он выше, нежели стоимость заемных средств, то можно и выгодно привлечь в деятельность заемных средств, в противном случае, деятельность будет убыточной.

Рекомендации для повышения ROS

Чтобы рентабельность продаж оставалась стабильной или росла, можно использовать такие действия:

• повышение уровня мотивированности и вовлеченности сотрудников всех подразделений;
• мониторинг состояния рынка и мер, которые предпринимают конкуренты (как успешных, так и провальных);
• поиск путей снижения себестоимости продукции без понижения качества (за счет разного рода прогрессивных методик управления производством);
• принятие того факта, что повышение стоимости может привести к отказу части потребителей от  товара;
• изучение стандартов и трендов отрасли (это позволит избежать устаревания продуктов компании);
• регулярное ведение статистики и отслеживание динамики показателей в комплексе (также необходимо анализировать рентабельность продаж по группам товаров, по филиалам, по сезонам), лучше всего — при помощи специальных программных продуктов, которые позволяют всегда иметь под рукой актуальные данные.

Какие возможности могут предоставить вам программы 1С в части контроля эффективности вашего предприятия вы можете узнать у наших специалистов. Звоните по телефонам Первого Бита в вашем городе, наши специалисты не только проконсультируют вас по телефону, но и продемонстрируют возможности реальной программы в удобное для вас время в вашем офисе, учитывая специфику вашей компании.

Учёт основных средств в 1C
Схемы оплаты труда фитнес-тренеров

Факторная модель рентабельности продаж

Составляем модель для проведения факторного анализа:

 P_n=П_n/B=B-(c/c+к.р.+у.р.)/B=(B-З)/B

где, Пп – прибыль от продаж; В –
выручка (товарооборот); c/c – себестоимость; к.р. – коммерческие расходы
(издержки обращения); у.р.- управленческие расходы; З – затраты (расходы)

1. Определим изменение
рентабельности объема продаж в 2014 — 2016  
году за счет изменения объема реализации ∆ Pn (∆ В_p)
по формуле:

          ΔP_n(B)=(B_отч. — З_баз.)/B_отч.  — (B_баз.-З _баз.)/B_баз. или P_n — P_nбаз.

2015 г. к 2014 г.: ΔP_n(B) =
(18067-(9418+4497))/18067 — (19974-(9418+4497))/19974 = 0,2298 – 0,3033 =  — 0,0735

2016 г. к 2015 г.: ΔP_n(B) =
(17574-(9374+4807))/17574 — (18067-(9374+4807))/18067 = 0,193 – 0,215 = -0,022

2016 г. к 2014 г.: ΔP_n(B) =
(17574-(9418+4497))/17574 — (19974-(9418+4497))/19974 = 0,2082 – 0,3033 =  — 0,0951

2. Рассчитаем изменение
рентабельности объема продаж за счет увеличения затрат ∆ P_vп(∆S) по формуле:

          ΔP_n(s)=(B_отч. — З_отч.)/B_отч.  — (B_отч.-З _баз.)/B_отч.

2015 г. к 2014 г.:  ΔP_n(s) = (18067 – (9374+4807))/18067 — (18067-(9418+4497))/18067 =
0,215 – 0,2298 =  -0,0148

2016 г. к 2015 г.:  ΔP_n(s) = (17574 – (9870+4975))/17574 —
(17574-(9374+4807))/17574  = 0,1552–
0,193 =  -0,0378

2016 г. к 2014 г.:  ΔP_n(s) = (17574 – (9870+4975))/17574 —
(17574-(9418+4497))/17574 = 0,1552– 0,2082 = 
-0,053

3. Проверим соответствие общего
применения рентабельности продаж и совокупность влияния факторов:

∆P_vп = ∆P_vп (∆V_p) + ∆P_vп(∆S)

2015 г. к
2014 г.: — 0,0883 =  -0,0735 – 0,0148 = —
8,83%

2015 г. к
2014 г.: — 0,0598 =  -0,022-0,0378 = -5,98%

2015 г. к
2014 г.: -0,1481 =  -0,0951 – 0,053 = -14,81%

Результаты факторного анализа рентабельности продаж представлены в таблице 2.

Таблица 2 – Результаты факторного анализа рентабельности продаж в %

Что такое хорошая рентабельность продаж и ее значения

В 2019 году средняя рентабельность продаж по отраслям составила около 7,8% согласно индексу S&P 500. В первом квартале 2020 года, по тем же данным, средняя рентабельность продаж составляла 9,86%. Если ваш бизнес превосходит эти цифры, вы работаете лучше, чем рынок в целом. Но рассматривать показатель как среднее идеальное значение не стоит. Вы можете просто сосредоточиться на небольшом увеличении своего показателя RoS каждый месяц или квартал.

В целом, величина этого показателя для конкретной компании зависит от:

• Бизнес-модели.
• Как давно был основан бизнес.
• Отрасли и товаров или услуг, которые вы предлагаете.

Если бизнес-модель основана на больших объемах продаж и небольшой прибыли, следует ожидать более низких показателей RoS. Недавно созданные предприятия также имеют небольшие значения RoS, поскольку они только создают себе репутацию и массово инвестируют деньги в бизнес.

Вы также можете сравнить свои показатели с компаниями-конкурентами. Ведь то, что считается хорошей рентабельностью продаж, сильно варьируется от отрасли к отрасли. Более низкие значения продаж отмечаются у компаний, которые работают с большим количеством продаж в высококонкурентных областях — например, бизнес по розничной торговле продуктами питания. С другой стороны, компании, которые предлагают более дорогие или уникальные продукты, имеют меньшее количество продаж, но более высокий коэффициент RoS — например, автосалоны, ювелирные магазины, телекоммуникационный сектор и так далее. 

Заключение

Показатель рентабельности продаж широко используется в экономической практике для анализа доходности предприятий. Им оперируют при оценке бизнеса различных отраслей и сфер деятельности. Помимо отдельных видов продукции, организаций, их подразделений, расчет рентабельности проводят и для крупных секторов экономики, региональных и мировых рынков. Показатель показывает возможности финансовых объектов получать прибыль при текущем бизнес-процессе.

Автор статьи: Андрей Меркулов

Действующий предприниматель, владелец ряда инвестиционных проектов, эксперт в областях недвижимости, маркетинга, и автоматизации бизнеса.

Автор 6 книг о бизнесе, действующий член AMA (американской ассоциации маркетинга, www.marketingpower.com), организатор бизнес-конференций.

Похожие записи:

Стоимость топлива в беларуси Мтбанк в солигорске Акции beyond meat взлетели после ipo. что дальше? Ростелеком отчетность 2020 Сочинение рассуждение охрана природы Ома ванеева