Как рассчитать среднегодовую сумму оборотных средств

Формула расчета коэффициента оборачиваемости оборотных активов

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов — это отношение выручки от продаж к среднегодовой величине оборотных активов компании

Существует 2 способа расчета оборачиваемости оборотных активов, в целом они оба практически одинаковы:

формула расчета по данным бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатов (если в данных формах нет номеров строк):

Коб.а = Выручка (В) / Среднегодовая величина оборотных активов (Об.С)

формула расчета по данным строк бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах:

Коб.а = строка 2110 (отч. о фин.рез.) / (стр. 1200 на начало периода «ББ» + стр. 1200 на конец периода «ББ»)/2

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов всегда рассчитывается помощью среднегодовой стоимости оборотных средств (активов), т.е. (об.а нач. + об.а кон.)/2, расчет по остаткам оборотных средств на конец периода является НЕ верным!!!

Приведем пример расчета коэффициента оборачиваемости оборотных активов

Пример расчета оборачиваемости оборотных активов (обязательно делается в такой таблице)

Расчет показателя «собственные оборотные средства»

Собственные оборотные средства = Оборотные активы – Краткосрочные обязательства

Оборотные активы предприятия – это сумма оборотных фондов (сырье, материалы, комплектующие изделия, топливо) и фондов обращения (готовая продукция, отгруженные, но не оплаченные товары), выраженная в деньгах.

СОС = стр.1200 – стр.1500

Помимо первой формулы существует еще один способ расчета данного показателя. Вторая формула расчета собственных оборотных средств по балансу.

Собственные оборотные средства = (Собственный капитал Долгосрочные обязательства) – Внеоборотные активы=стр. 1300 стр.1530 – стр.1100

На мой взгляд, первая формула более проста для вычисления и удобна, нежели первая. Рекомендую использовать в расчетах ее.

СОС (working capital) = Current Assets – Current Liabilities

CA – текущие активы,CL – краткосрочная кредиторская задолженность.

Баланс предприятия берется с официального сайта компании. Для понимания динамики изменения платежеспособности предприятия будем брать 1 год для анализа. Период отчета – квартал. Один квартал в 2013 году и три в 2014 году.

Расчет показателя собственных оборотных средств для ОАО “Уралкалий”

Собственные оборотные средства 2013-4 = 87928663-47938587 = 39990076Собственные оборотные средства 2014-1 = 132591299-35610079 = 96981220Собственные оборотные средства 2014-2 = 115581096-34360221 = 81220875Собственные оборотные средства 2014-3 = 132981010-19458581 = 113522429

Все значения СОС {amp}gt;0 и еще они со временем увеличиваются. Это говорит о том, что платежеспособность ОАО «Уралкалий» растет.

Данные о собственных оборотных средствах формируются на основе информации, содержащейся в бухгалтерском балансе, который является основным источником информации для анализа деятельности предприятия.

Как расшифровываются строки бухгалтерского баланса, можно узнать из статьи «Расшифровка строк бухгалтерского баланса (1230 и др.)».

Прежде всего, из баланса можно получить данные об активах и пассивах предприятия.

Активы предприятия — хозяйственные средства, контроль над которыми получен организацией в результате свершившихся фактов хозяйственной деятельности и которые должны принести ей экономические выгоды в будущем.

Активы делятся на внеоборотные и оборотные, при этом под собственными оборотными средствами понимают ту часть оборотных активов, которая финансируется за счет собственных источников.

СОС = ОА – КО,

ОА — оборотные активы;

КО — краткосрочные обязательства.

Часто понятие «собственные оборотные средства» смешивают или считают синонимом понятия «собственный оборотный капитал». Собственный оборотный капитал и собственные оборотные средства имеют одинаковое числовое значение, но различный экономический смысл. Если собственные оборотные средства — это часть активов, ресурсов, направленных на получение прибыли, то собственный капитал — это часть долгосрочных источников финансирования, за счет которых формируются собственные оборотные средства.

СОК = (СК ДО) – ВА,

СОК — собственный оборотный капитал;

СК — собственный капитал;

ВА — внеоборотные активы.

Метод расчета собственных оборотных средств достаточно прост, но в то же время надо уметь интерпретировать полученное значение и устанавливать его взаимосвязь с другими аналитическими показателями.

В самом общем случае нормальным считается положительное значение собственных оборотных средств.

Как рассчитывается коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, показано в статье «Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами».

На практике как увеличение, так и уменьшение значения этого показателя может по-разному влиять на ликвидность, финансовую устойчивость и деловую активность предприятия. В состав собственных оборотных средств входят различные активы: денежные средства, дебиторская задолженность, запасы. Изменение этих компонентов в динамике и относительно друг друга может значительно менять структуру собственных оборотных средств и оказывать различное влияние на финансовое положение предприятия.

Пример анализа показателей эффективности использования оборотных средств

Как проводится анализ эффективности использования имущества предприятия лучше всего посмотреть на примере.

Пример. Организация ООО «ШАР» занимается изготовлением строительных смесей. Показатели работы фирмы, по которым предстоит анализировать результативность политики управления здесь оборотным капиталом, приведены в таблице ниже.

Взглянув на эту таблицу, сразу можно сказать, что оборотные средства в ООО «ШАР» в текущем периоде используются намного эффективнее, чем в предыдущем. Об этом, говорит, в первую очередь, увеличение чистой прибыли гораздо большими темпами, чем рост стоимости запасов (74,87% против 31,52%).

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов вырос на 7,33%, что означает сокращение периода превращения запасов в выручку. Это свидетельствует о повышении эффективности управления оборотным имуществом в организации.

Коэффициент нагрузки, напротив, снизился, что расценивается положительно.

Рентабельность оборотных активов выросла на 32,97% – это означает, что особенности использования имущества фирмы являются причиной её прибыльности, которая в сравнении с прошлым годом значительно выросла.

В целом анализируя показатели ООО «ШАР» можно сделать выводы об оптимально выбранной политике управления оборотными средствами.  

Как формируются оборотные средства организации

Для формирования оборотных активов организации применяют собственные, временно привлечённые и заёмные источники. Классификация ОС базируется именно на этом принципе.

Собственные оборотные средства

Если речь идёт о государственной организации, то поставщиком собственных оборотных средств (СОС) для неё становятся государство.

В случае же с акционерными обществами, организациями межхозяйственного типа и иными субъектами хозяйствования, формированием СОС приходится заниматься самостоятельно.

К числу собственных источников ОС относят устойчивые пассивы:

• минимальные задолженности по зарплате и долги органов соцзащиты по начислениям на неё,
• резервные финансы (если есть), предназначенные для компенсации предстоящих расходов (выплаты за отпускной период и др.),
• ремонтный фонд (если есть),
• неизрасходованные остатки специализированных фондов, имеющих отношение к ОС.

Важно, чтобы СОС хватало для покрытия минимальной потребности фирмы в активах

Привлеченные оборотные средства

Развивающаяся фирма, погашающая свои денежные обязательства, постепенно начинает нуждаться в новых активах.

Их обычный источник – кредиторская задолженность, либо деньги, предназначенные для целевого финансирования (до того, как их применят по назначению).

Предприятие может задолжать:

• подрядчикам, поставщикам,
• собственным сотрудникам,
• внебюджетным соцфондам,
• зависимым отделениям.

Однако первоочередной вариант задолженности кредитору – тот, что формируется при расчёте с поставщиком.

Заемные оборотные средства

Заемные средства (ЗС) – часть ОС, используемых предприятием. ЗС формируются при оформлении краткосрочных банковских кредитов и в случае использования привлечённых средств.

Эти активы удовлетворяют потребность организации в деньгах, возникающую из-за регулярного изменения их объёма. Наиболее значимые займодатели для предприятий – банковские кредиторы.

Экономические показатели для оценки оборотных средств предприятия

Структура оборотных средств — это процентное соотношение между группами активов предприятия, которые относятся к оборотным средствам.

Важно. Следует помнить, что абсолютного идеального соотношения между группами оборотных средств не существует

Можно говорить лишь об оптимальной структуре оборотных средства. Но для каждого вида бизнеса оно индивидуально. При этом, если учесть, что внутри каждого бизнеса присутствуют, например, сезонные колебания продаж, цен на сырье и продукцию, то можно говорить лишь о необходимости приближения к динамически меняющемуся оптимуму.

Коэффициент оборачиваемости товарных запасов (см. «Коэффициент оборачиваемости товарных запасов») — показывает количество оборотов, которые совершают товарные запасы за отчетный период. Для сопоставимости аналитических данных обычно предполагают, что речь идет про годовую оборачиваемость.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств — показывает количество оборотов, которые совершает оборотный капитал предприятия за отчетный период.

V_{реализации} — Объем реализации за отчетный период (по умолчанию год) без учета косвенных налогов (НДС) и акцизовS_{оборотных средств} — среднее значение суммы имевшихся у предприятия оборотных средств за отчетный период (год) в которое включается совокупность всех оборотных активов предприятия.

Традиционно, значение суммы имеющихся оборотных средств берут из баланса предприятия. Взяв, например, квартальную отчетность за прошедший год, усредняют полученное значение. То есть суммарную цифру за четыре последних квартала делят на четыре. Если никакие другие данные недоступны, то такой подход допустим. Тем не менее, необходимо помнить, что баланс — это всего лишь срез информации на конкретную дату. Поскольку, конец квартала может быть связан с процессом расчета налоговых обязательств, то на указанный момент оборотные средства предприятия могут существенно отличаться от обычного значения. То есть полученное значение оборачиваемости может быть искажено.

Длительность периода оборачиваемости оборотных средств — показатель, обратный коэффициенту оборачиваемости. Показывает количество дней, в течение которых происходит полный оборот оборотного капитала предприятия.

где:t_{Оборачиваемости} — время оборачиваемости оборотных средств в дняхT_{Периода} — длительность периода, за который был измерен коэффициент оборачиваемостиK_{Оборачиваемости} — коэффициент оборачиваемости, который был вычислен ранее.

Если мы знаем коэффициент оборачиваемости оборотных средств, то разделив длительность периода, за который он был измерен на количество оборотов за этот самый период (именно это значение отражает коэффициент оборачиваемости оборотных средств) мы получим количество дней (календарных) за которые этот оборот происходит.

Подробнее этот процесс описан в уроке «Финансовый цикл».

Методы нормирования оборотных средств

Итак, предприятие самостоятельно принимает решение о нормировании ОбС, определяет потребность в них на соответствующий период. Оно же устанавливает частоту планирования и выбирает методы расчета. Для целей нормирования применяют несколько методов. Рассмотрим их далее предметно.

Аналитический метод

Применяется, когда в структуре ОбС преобладают производст. запасы. Суть метода сводится к определению норматива по фактическому объему ОбС за конкретный период и с учетом происходящих изменений в условиях, объеме производства (снабжения). 

Коэффициентный метод

Предусматривает деление элементов ОбС по группам. Одна из них зависит от изменений объемов произ-ва и предполагает определение потребности в ОбС аналитическим способом. Расчет производится с учетом их величины в предшествующем периоде и предполагаемого роста производственных объемов. 

Вторая группа включает все ОбС, которые не зависят от каких-либо перемен в объемах производства. Сюда относят, например, последующие траты. Нормирование ОбС осуществляется по фактическим средним остаткам предшествующего периода.

Метод прямого счета

Расчет потребности в ОбС этим методом достаточно громоздкий, т. к. ведется по каждому элементу ОбС отдельно. Нормированию подлежат:

• произв. запасы;
• деньги, хранящиеся в кассе;
• продукция в готовом виде на складах;
• траты последующих периодов;
• незавершенное произ-во.

Но результат – самый точный. Метод применяется новыми предприятиями, у которых практически еще ничего нет. Т. е. отсутствует статистика, нет полноценной произв. программы, не налажен процесс производства и т. д. 

Опытно-лабораторный метод

Оптимальный метод для хим. произ-ва, добывающей промышленности, строительства. Все происходит в лабораториях. Сначала делают требуемые замеры по ОбС и объемам продукции, затем определяют нормы расходования. В рамках применяемого метода выбирают самые точные результаты, стандартным математическим способом калькулируют среднее значение. 

Отчетно-статистический метод

Этот метод используется для определения индивидуальных и групповых норм расходования сырья, материалов, а также топливно-энергетических ресурсов. Основывается на изучении статистики из бух. отчетности. Сведения о фактическом расходовании ресурсов для исследования, расчетов берут за предшествующий (базовый) период. 

Что такое оборотные средства?

Это оборотные фонды, которые участвуют в процессе производства и сбыта продукции. Они обеспечивают процесс обмена денег на сырье, сырья на продукцию, продукции – на деньги.

Оборотные средства – это стоимость всех предметов труда, задействованных в производственном процессе. Они меняют свою форму (с натуральной на денежную) и входят в себестоимость продукции.

В стоимость этого показателя закладывается:

• Расходы на материалы, сырье.
• Затраты на создание, хранение и реализацию продукции.
• Деньги, полученные от продаж.

Оборотные средства есть на каждом предприятии, они нужны для организации бесперебойной работы компании. Их недостаток способен привести к простою производства из-за невозможности закупки сырья, выплаты заработной платы персоналу, уплаты налогов, коммунальных платежей. Дефицит негативно отражается на текущих процессах и дальнейшем развитии предприятия, может образоваться кассовый разрыв (недостаток денег для финансирования предстоящих расходов).

При недостаточном количестве собственных оборотных средств предприятие привлекает заемные деньги (кредиты, ссуды, займы, отсрочки по выплатам в бюджет).

Больше информации по теме можно получить из видео:

Ответ на самый распространённый ответ

Вопрос: В чём разница между собственными оборотными средствами и собственным оборотным капиталом (СОК)?

Ответ: вышеприведённая формула расчёта собственных оборотных средств не учитывает долгосрочные обязательства компании. Если таковые имеются, то для анализа хозяйственной деятельности лучше использовать СОК. Её формула такова:

COK = (CK + ДО) – BA,

где:

• COK – собственный оборотный капитал;
• CK – величина собственного капитала в периоде анализа;
• ДО – размер обязательств в периоде анализа, срок исполнения которых более одного года;
• BA – активы, находящиеся вне оборота предприятия.

Методические подходы

Аналитический метод

Его можно применять, если в планируемом периоде не будет кардинальных изменений в производственном процессе в сравнении с прошлым. При этом расчет бюджетного норматива проходит укрупненно. Сравниваются объем производства и размер нормируемых ОС в прошлом периоде.

Формула: финансово-эксплуатационная потребность = запасы + дебиторская задолженность — краткосрочные пассивы.

Метод прямого счета

Нужно вычислить ОС в отдельности по виду товарных и материальных ценностей. Затем их необходимо сложить и определить нормативы по каждому элементу. В итоге получается общий норматив.

\(Z=\frac{H-P1}T.\)

Здесь Н — норма запаса ресурса; \(\frac PT\) — однодневный оборот ресурса; Р1 — стоимость ресурса за период; Т — число дней планового периода.

Коэффициентный метод

Это метод, при котором в начале расчеты ведутся с помощью прямого счета. После этого они редактируются в соответствии с ожидаемым ростом объемов производства.

Здесь есть три формулы:

1. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств = выручка от продаж за вычетом налогов/средняя стоимость оборотных средств предприятия за анализируемый период.
2. Длительность оборачиваемости в днях = средняя стоимость оборотных средств предприятия за анализируемый период · число дней в отчетном периоде/выручка от продаж за вычетом налогов.
3. Коэффициент закрепления оборотных средств = средняя стоимость оборотных средств предприятия за анализируемый период/выручка от продаж за вычетом налогов.

Понятие и состав оборотных средств

Оборотные средства — это активы предприятия, вложенные в производство и ведение производственной деятельности. Данное понятие не ограничивается лишь денежными суммами на счету компании. В соответствующие запасы включают и суммы, инвестированные в производство и получение прибыли.

Состав оборотных средств включает четыре основные формы:

• денежные суммы;
• производственные запасы;
• незавершенное производство, полуфабрикаты;
• готовая продукция.

Специфика данной классификации заключается в ее постоянном круговороте. Каждая форма переходит в следующую, все запасы могут присутствовать как одновременно, так и в отдельном виде.

Полученные средства вновь направляются на закупку оборудования и сырья. Часть прибыли выплачивается учредителям и рабочим, другая часть может быть направлена на расширение деятельности или рынков сбыта.

Специфика такого круговорота заключается в его непрерывности. Отправляя готовую продукцию на реализацию, цех по ее производству не ждет, пока она будет продана и вложена, а сразу приступает к изготовлению новой. То есть, одновременно может существовать несколько круговоротов, обеспечивающих непрерывную деятельность предприятия.

Деньги в данном контексте выражают скорее эквивалентную стоимость всего производства. В общую сумму оборотных средств включают стоимость приобретенных материалов, заготовок и полуфабрикатов, готовые изделия. Эквивалентная стоимость обеспечивает удобство расчета.

Оборотные фонды

Для углубленного понимания состава оборотных средств обращают внимание на развернутую классификацию. Все запасы формируют два базовых фонда:

• оборотный производственный;
• фонд обращения.

Оборотный производственный фонд также делится на две категории — производственные и обработанные запасы. В производственные средства включают:

• сырье и расходные материалы;
• приобретаемые полуфабрикаты;
• комплектующие, запчасти;
• вспомогательные средства, топливо, тару.

Обработанные запасы — это средства, прошедшие первичный этап производства, но еще не ставшие готовой продукцией. К таковым относят:

• незавершенные изделия;
• полуфабрикаты внутреннего назначения — изделия, применяемые в производстве и не подразумевающие дальнейшую реализацию;
• расходы будущих периодов — текущие затраты, которые будут списаны в будущем, к примеру — изготовление опытных образцов или освоение новых технологий.

Дальнейший оборот сырья и полуфабрикатов приводит к формированию фондов обращения. В данные запасы включают готовую продукцию на складе, уже отправленную на реализацию, а также денежные средства. К последним относят:

• наличные деньги;
• суммы на расчетном счете в электронном виде;
• инвестиции в прибыльные активы — ценные бумаги, акции;
• дебиторскую задолженность.

В зависимости от процентного соотношения фондов оборотных средств формируется их структура. К примеру, доля производственного фонда составляет 70%, фонд обращения — 30%. Данное разделение в соответствии с классификацией может иметь и развернутое распределение, к примеру, 20% запасов составляет сырье, 10% — готовые изделия.

Популярные вопросы по данной статье

Какие формы оборотных средств предприятия существуют?

Состав оборотных средств включает четыре основные формы:

• денежные суммы;
• производственные запасы;
• незавершенное производство, полуфабрикаты;
• готовая продукция.

Какие известны источники формирования оборотных средств?

Основные источники формирования оборотных средств предприятия: 

• собственные активы;
• заемные средства;
• привлеченные.

Что относят к собственным оборотным средствам предприятия?

К собственным оборотным средствам предприятия относят: 

• уставной, добавочный, резервный капитал;
• фонды накопления и резервные фонды;
• амортизационные отчисления;
• нераспределенные доходы;
• иные источники.

Какие методы списания оборотных средств в производство существуют?

Выделяют следующие методы: 

• FIFO (“First In First Out” — “первым пришел, первым ушел”);
• LIFO (“Last In First Out” — “последним пришел, первым ушел”);
• по себестоимости — каждая единица рассчитывается отдельно;
• средняя стоимость — учитывается среднее значение по всем поставкам, присутствующим в запасах.

Расчет КООС на примере

Для удобства расчета коэффициента оборачиваемости оборотных средств можно использовать таблицу Excel (). Таблица 1. Расчет КООС

Выводы по таблице. В 2014 году упали показатели выручки и объемы основных средств, но несмотря на это, КООС вырос на 1,06. Это значит, что количество оборотов за год увеличилось. Далее, с 2014 года, – рост по всем показателям. Следовательно, предприятие с каждым годом всё более эффективно работает.

Рис. 1. Динамика КООС

Разновидности оборотных активов

@fingazeta.ru

Оборотные активы являются основой, без которой невозможны производственные процессы на предприятии. Они представляют собой совокупность средств, которые авансируются в оборотный фонд и обращение, а также служат для непрерывного цикла производства. Различают такие разновидности активов:

• Основные средства – используются в двух и более циклах производства продукции. В течение всего периода их эксплуатации стоимость средств переносится частями на себестоимость товаров. К этому виду принадлежат различные строения, цеха, инструмент и транспорт.
• Оборотные средства – применяются только в 1 цикле производства. Их стоимость полностью закладывается в себестоимость товаров. Данные активы формируют производственные фонды и фонды обращения. К первой категории принадлежат материалы, сырьё, полуфабрикаты, запчасти, топливо, упаковка, затраты на разработку нового модельного ряда. Ко второй категории относят денежные средства и готовую продукцию, которая ещё не оплачена клиентами.

Оптимальный объем оборотных активов является залогом успешной финансовой деятельности компании. Он позволяет поддерживать бесперебойное производство продукции без существенных дополнительных вложений. Расчёт количества средств осуществляется исходя из отрасли производства с учетом конкретной ситуации.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ КРИТЕРИЕВ ОЦЕНКИ ДЛЯ ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА

Невозможно эффективно управлять оборотным капиталом, не контролируя структуру источников его финансирования. В процессе хозяйственной деятельности составляющие оборотного капитала и его источников постоянно меняют объем, поэтому на практике затруднительно установить между ними взаимосвязь. Тем не менее руководитель финансовой службы может контролировать состояние капитала и источников его финансирования с помощью экономических формул.

Представим формулы расчета собственного оборотного капитала (СОК):

СОК = ОА – КЗС – КЗ,

СОК = СС + ДЗС – ВА,

где ОА — оборотные активы компании;

КЗС — краткосрочные заемные средства;

КЗ — кредиторская задолженность;

СС — собственные средства;

ДЗС — долгосрочные заемные средства;

ВА — внеоборотные активы.

Эти формулы показывают, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных средств компании. Если мы вычтем из общей массы оборотных активов размер собственного оборотного капитала, то получим значение доли оборотных активов, финансируемых за счет заемных и привлеченных источников.

Для оценки структуры и рациональности использования источников финансирования оборотного капитала руководитель финансовой службы компании может использовать следующие финансовые коэффициенты:

Коэффициент маневренности собственного капитала = Собственные оборотные средства / Собственный капитал.

Коэффициент концентрации заемного капитала = Заемный капитал / Пассивы баланса.

Финансовый рычаг = Заемный капитал / Собственный капитал.

Коэффициент устойчивого финансирования = (Собственный капитал + Долгосрочные кредиты и займы) / Активы баланса.

Коэффициент промежуточного покрытия = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность) / Краткосрочная кредиторская задолженность.

Коэффициент чистого оборотного капитала = Чистый оборотный капитал / Оборотные активы.

Коэффициент платежеспособности по текущим обязательствам = Оборотные активы / Текущие обязательства.

Для целей анализа и управления структурой источников финансирования оборотного капитала рекомендуем использовать баланс задолженностей, смысл которого состоит в группировке краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности по сопоставимым периодам погашения и контроле над соответствием размеров задолженностей в каждой из групп (табл. 2).

Данные табл. 2 показывают общее превышение кредиторской задолженности над дебиторской задолженностью.

Если сравнивать общие показатели задолженностей, то можно сказать, что источником финансирования «дебиторки» выступают привлеченные средства в виде краткосрочной кредиторской задолженности. Однако анализ по периодам погашения свидетельствует о нехватке этого источника по группам дебиторской задолженности с периодом погашения до одного месяца и свыше шести месяцев на общую сумму в 1000 тыс. руб.

ЭТО ВАЖНО

Используя баланс задолженностей, руководитель финансовой службы может выявить негативные тенденции и своевременно принять меры по их устранению.

Предположим, по группе задолженностей с периодом погашения до одного месяца кредиторская задолженность превышает дебиторскую. В таком случае компания может увеличить объем продаж за счет предоставления большему количеству покупателей отсрочки платежа на период до одного месяца или уменьшать размер кредиторской задолженности в этой группе, погашая задолженность по кредитам.

Если превышение наблюдается в части дебиторской задолженности, то это говорит о том, что у компании есть две возможности оптимизировать источники финансирования оборотных активов:

• обеспечить приток краткосрочных заемных средств с периодом погашения не менее месяца (оформить овердрафт);
• уменьшить размер дебиторской задолженности за счет снижения доли продаж с отсрочкой платежа.

Пример поквартального расчёта СОС

Рассмотрим динамику платёжеспособности фирмы по производству текстиля ООО «Ромашка» в 2017 году по квартальной отчётности.

Соответственно СОС составил:

• СОС I квартал 2017 г. = 835495 – 575897 = 259598;
• СОС II квартал 2017 г. = 1250581 – 995167 = 255414;
• СОС III квартал 2017 г. = 1398451 – 1084799 = 313652;
• СОС IV квартал 2017 г. = 1189756 – 872183 = 317573.

Вышеуказанный расчёт показывает, что размер собственных оборотных средств ООО «Ромашка» всегда больше нуля. Кроме того, с начала года показатель вырос на 57975 руб. Соответственно по итогам 2017 года платёжеспособность ООО «Ромашка» выросла.

Избыток и недостаток оборотных средств плюсы и минусы

Основной минус избытка ОС заключается в том, что часть капитала остаётся бездействующей и не используется для получения дохода.

Но в этом явлении есть и положительные стороны:

1. Производственный процесс проходит бесперебойно.
2. Имеется страховой запас, позволяющий не опасаться сбоев в поставках.
3. Материальные запасы закупаются в больших объёмах, что гарантирует получение дополнительных скидок от поставщиков и делает транспортировку дешевле.
4. Есть возможность заблаговременно приобрести ресурсы за меньшую стоимость, сэкономив при повышении цен.
5. Выплаты поставщикам и налоговикам перечисляются своевременно.

Однако, чем больше запасов, тем больше вероятность, что они испортятся. Кроме того, растёт размер имущественного налога и другие траты, связанные с содержанием МПЗ.

В случае же с недостатками ОС:

• тормозится производственный процесс,
• нельзя своевременно рассчитаться с поставщиками, а также выплатить налоги и кредиты,
• поставки могут происходить несвоевременно, что грозит сбоем в производстве.

Вместе с тем, дефицит ОС приводит к тому, что оборачиваемость ускоряется, МПЗ почти не портятся, а траты на их содержание заметно снижаются.

Выводы о том, что означает изменение показателя

Если показатель уменьшается

Обычно негативный фактор

Примечания

Показатель в статье рассматривается с точки зрения не бухучёта, а финансового менеджмента. Поэтому иногда он может определяться по-разному. Это зависит от авторского подхода.

В большинстве случаев в вузах принимают любой вариант определения, поскольку отклонения по разным подходам и формулам обычно находятся в пределах максимум нескольких процентов.

Показатель рассматривается в основном бесплатном сервисе финансовый анализ онлайн и некоторых других сервисах

Если после расчёта показателей вам нужны выводы, посмотрите, пожалуйста, эту статью: выводы по финансовому анализу

Если вы увидели какую-то неточность, опечатку — также, пожалуйста, укажите это в комментарии. Я стараюсь писать максимально просто, но если всё же что-то не понятно — вопросы и уточнения можно писать в комментарии к любой статье сайта.

Финансовый анализ:

• Коэффициент покрытия оборотных средств собственными источниками формирования (Коэффициент обеспеченности… Определение Коэффициент покрытия оборотных средств собственными источниками формирования (Коэффициент обеспеченности собственными средствами) — это показатель, который отвечает на вопрос, какая доля текущих активов покрывается собственными…
• Доля оборотных средств в активах Определение Доля оборотных средств в активах — это отношение величины оборотных активов к общим активам предприятия. Оборотные активы по сравнению с внеоборотными активами — заметно…
• Коэффициент перспективной платёжеспособности Определение Коэффициент перспективной платёжеспособности — это отношение медленно реализуемых активов А3 к долгосрочным пассивам П3, которые либо равны только долгосрочным обязательствам, либо включают ещё и…
• Чистый рабочий (оборотный, функционирующий) капитал (NWC) Определение Чистый рабочий (оборотный, функционирующий) капитал (NWC) — это размер долгосрочного капитала организации, оставшегося для финансирования его текущей деятельности (т.е. приобретения оборотных активов для производственного цикла),…
• БАЛАНС 1600 Определение БАЛАНС 1600 — это сумма показателей по строкам 1100 и 1200, то есть сумма внеоборотных и оборотных активов. Это все активы, которые предприятие использует…
• Фактическая норма амортизации Определение Фактическая норма амортизации — это отношение величины амортизации отчётного периода к основным средствам и нематериальным активам, используемым в организации в данном периоде. Показатель отвечает…
• А4 Трудно реализуемые активы Определение А4 Трудно реализуемые активы — это активы, которые для преобразования в денежную форму без потери в стоимости требуют продолжительного времени. Традиционно к ним относят…
• А4 — П4 Определение А4 — П4 — это четвёртое неравенство платёжеспособности (все неравенства платёжеспособности). Оно является балансирующим и автоматически выполняется при выполнении остальных неравенств. То есть его…
• А3 — П3 Определение А3 — П3 — это третье неравенство платёжеспособности (все неравенства платёжеспособности). Характеризует текущую платёжеспособность предприятия. Отвечает на вопрос, достаточно ли медленно реализуемых активов со…
• Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) Определение Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) — это показатель, говорящий о том, какую часть краткосрочных обязательств П1 и П2 предприятие может покрыть с помощью своих текущих активов. Или, если упростить, какую…

Похожие записи:

Курс российского рубля в банках могилева на 29 сентября 2021 Обзор криптовалютной биржи exmo Турнирная таблица и результаты матчей евро по футболу Лучшие европейские страны для иммиграции Существует ли заговор от безденежья Новости онлайн-курсов mail.ru group: «программирование на python»